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衡水記賬報稅“零申報”,如何規避零“風險”?
發布日期:2019-2-21

在公司成立后,辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項。那么在衡水記賬報稅過程中,零申報如何規避零風險呢?下面就跟八戒財稅衡水運營中心的財稅顧問一起來看看吧!!

通俗地講,納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報。


關于“零申報”

一、取得免稅收入能零申報么?

問:已辦理增值稅減免稅備案,2018年第三季度收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:這種情況是不可以零申報的。

按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是小規模納稅人將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報,一般納稅人將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第8欄“減免稅銷售額”完成當期申報。

二、月銷售額未達3萬元能零申報?

問:當月銷售收入不足三萬,享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

三、當期未取得收入只需零申報?

問:公司剛開業,購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,可以零申報嗎?

答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

四、長期虧損的企業所得稅可零申報?

問:公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

答:企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

五、已預繳稅款只需零申報?

問:我們提供服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?

答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

六、籌建期可做零申報?

問:籌建期的企業,在2018年12月31日也未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?
答:籌建期的納稅人2019年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。


七、注 意!“零申報”幾大誤區

1、當期未發生收入就做零申報?

問:公司為新開業的新辦企業,沒有發生收入,但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然新辦企業當月未發生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是:在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從,而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

2、當期不用繳納稅款就做零申報

問:公司為增值稅的小規模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的,請問可以零申報嗎?
答:不可以。按照相關規定,企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。

3、違規零申報

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬于進行虛假的納稅申報,需承擔不利后果。

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務機關將按現行《征管法》有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規零申報還要降低你的信用級別等。

以上就是關于衡水記賬報稅時候零申報如何規避風險,請給位老板和會計一定要注意哦!如果有任何問題,可以聯系八戒財稅衡水運營中心的財稅顧問,專業顧問為您規避稅務風險。

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